Taxe sur les
plus-values 2026

Depuis le 1er janvier 2026, si tu vends des actions, ETF ou autres actifs financiers avec une plus-value, tu paies de contribution de solidarité sur le gain. Mais uniquement au-delà d'un abattement annuel de .

• Actifs concernés : actions, ETF, fonds d'investissement, obligations (sauf taxe Reynders qui s'applique séparément), crypto, parts de fonds.
• Abattement /an par contribuable : les moins-values sont déductibles des plus-values de la même année.
• Report de moins-values : les moins-values non imputées sont reportables sur les 5 exercices suivants.
• Base de calcul : prix de vente − prix d'achat − frais de transaction documentés.
• Résidence secondaire et SIR : la taxe PV 10% s'applique aussi aux plus-values sur SIR cotées.

Si l'administration fiscale considère que tu fais de la spéculation — achats/ventes fréquents, levier, effet recherché de court terme — tes plus-values peuvent être imposées à à l'IPP comme "revenus divers".

Le régime 33% existait avant la réforme 2026 et reste d'application. Il s'applique en cas d'opérations qui "excèdent la gestion normale du patrimoine privé" (art. 90, 1° CIR92). La frontière entre bon père de famille et spéculateur n'est pas légalement définie — c'est une appréciation de fait.

Signaux de risque :

• Trading actif avec volume élevé (plusieurs transactions par semaine)
• Utilisation du levier (CFD, options, marges)
• Horizon très court terme (quelques jours/semaines)
• Connaissance professionnelle des marchés (banquier, analyste…)
• Financement des investissements par emprunt

• Résidence principale — toujours exonérée, sans condition de durée.
• Donations : pas de réalisation de plus-value lors d'une donation (transfert à valeur nulle fiscalement).
• Succession : pas de plus-value lors d'une transmission successorale.
• Assurance-vie branche 21 — rendement garanti : PM 15% sur les intérêts, pas de taxe PV.
• Livret d'épargne réglementé — exonéré jusqu'à d'intérêts.
• Épargne pension / ELT — taxe distincte à la sortie (10% à 60 ans), pas de régime PV 10%.
• Abattement /an — la première tranche de gains chaque année est toujours exonérée.

Les cryptomonnaies sont désormais soumises au régime standard des plus-values financières : au-delà de d'abattement annuel pour un profil bon père de famille.

• Bon père de famille : sur PV + abattement . Investisseur long terme en DCA.
• Spéculateur : IPP. Trading actif, levier, horizon court.
• Staking / revenus passifs : PM 30% sur les revenus perçus (assimilés à des intérêts).
• NFT : zone grise — assimilé à PV si patrimoine, à revenus divers si activité habituelle.
• DeFi : chaque swap est un fait imposable en 2026. Documenter toutes les transactions.
• Outil : Koinly permet de générer un rapport fiscal belge automatiquement.

→ Guide complet crypto belge avec calcul et déclaration

La taxe PV 10% sur les actifs financiers ne s'applique pas à l'immobilier direct. L'immo a ses propres règles, beaucoup plus favorables pour la résidence principale.

→ Voir la page fiscalité immobilière pour le détail complet (RC, précompte, loyers).