Déclarer sa crypto
en Belgique — le guide 2026
Depuis janvier 2026, la Belgique taxe les plus-values crypto à 10% pour la gestion normale. Ce guide explique les 3 régimes, la méthode FIFO, le step-up au 31/12/2025 et comment déclarer sans se tromper.
📊 Les 3 régimes fiscaux
En Belgique, la fiscalité de tes plus-values crypto dépend de comment tu investis, pas de combien tu gagnes :
Comment le fisc détermine ton régime : il n'y a pas de règle automatique. L'administration évalue plusieurs critères :
- Fréquence et volume des transactions
- Utilisation de levier ou de produits dérivés
- Durée de détention moyenne
- Connaissance professionnelle du domaine financier
- Part du patrimoine total investie en crypto
- Utilisation d'outils d'analyse technique professionnels
Un investisseur qui DCA 100€/mois en BTC depuis 3 ans sera très probablement qualifié de "gestion normale" (10%). Un day-trader qui fait 50 transactions par semaine sera qualifié de "spéculatif" (33%).
Impact des régimes fiscaux — plus-value de 20.000€
🔢 La méthode FIFO
FIFO = First In, First Out. Les cryptos achetées en premier sont considérées comme vendues en premier. C'est la méthode standard en Belgique pour calculer tes plus-values.
→ 1er janvier : tu achètes 1 BTC à 30.000€
→ 1er février : tu achètes 1 BTC à 40.000€
→ 1er mars : tu vends 1 BTC à 50.000€
FIFO : tu vends le BTC du 1er janvier (30.000€)
→ Plus-value imposable : 50.000 - 30.000 = 20.000€
Le calcul FIFO devient complexe avec des centaines de transactions sur plusieurs plateformes. Points critiques :
- Frais : les frais d'achat s'ajoutent au coût de revient — ce qui réduit la plus-value imposable
- Paires non-EUR : les transactions en BTC, USDT nécessitent une conversion via le taux EUR du jour
- Transferts inter-wallets : un transfert entre tes propres wallets n'est PAS une vente — ne pas l'inclure dans le calcul FIFO
- Conservation des preuves : garde tes CSV d'export pendant au moins 7 ans (délai de prescription fiscal belge)
📅 Le Step-up au 31/12/2025
Bonne nouvelle : tu ne paies pas d'impôt sur les gains accumulés AVANT 2026. La loi prévoit un "step-up" : pour tous les actifs détenus au 31/12/2025, le prix d'achat est remplacé par leur valeur de marché au 31 décembre 2025.
→ Sans step-up : PV imposable = 3.000 - 500 = 2.500€
→ Avec step-up : PV imposable = 3.000 - 2.500 = 500€ seulement ✅
Comment déterminer la valeur step-up :
- Utiliser les prix de clôture au 31/12/2025 (source : CoinGecko, CoinMarketCap, Bloomberg)
- Pour les tokens peu liquides : prix moyen de la journée sur les exchanges principaux
- Notre calculateur charge automatiquement les valeurs via CoinGecko pour les actifs courants
- Conserver la preuve de la valeur retenue (capture d'écran CoinGecko avec la date)
Mécanisme opt-in/opt-out : depuis le 1er juin 2026, les exchanges européens appliquent une retenue à la source par défaut. Pour déclarer toi-même et appliquer le step-up correctement, active l'opt-out explicitement sur chaque plateforme.
💰 La franchise de 10.000€
Les premiers 10.000€ de plus-values annuelles sur actifs financiers (crypto + ETF + actions) sont exonérés d'impôt. Cette franchise est commune à tous tes actifs financiers.
Si ta plus-value totale 2026 (crypto + ETF + actions) est inférieure à 10.000€ → tu ne paies rien.
Stratégie d'optimisation : si tu as des plus-values ETF/actions et des plus-values crypto, il est parfois plus intéressant d'imputer la franchise sur les plus-values les plus faciles à prouver (ETF avec relevé bancaire) et de déclarer les crypto en second. Le calculateur te montre les deux scénarios.
Les moins-values : une moins-value sur un actif peut être compensée avec les plus-values d'un autre actif de la même catégorie sur la même année fiscale. Les moins-values des années antérieures ne sont pas reportables.
🎯 Types de revenus crypto et leur fiscalité
| Type de revenu | Fiscalité | Notes |
|---|---|---|
| Plus-value vente (LT, gestion normale) | 10% | Après franchise 10K€ |
| Plus-value vente (spéculatif) | 33% | Trading actif, levier |
| Staking / Lending | 33% revenus divers | Imposé à la réception |
| Airdrops | Zone grise | Position prudente : 33% revenus divers |
| Learning Rewards (Coinbase) | Zone grise | Voir encadré ci-dessous |
| Transfert inter-wallets | Non imposable | Pas une vente |
| Conversion crypto/crypto | Imposable | Traité comme vente + achat simultané |
Conversion crypto/crypto : échanger BTC contre ETH est une vente de BTC (plus-value imposable si gain) + un achat d'ETH. Le prix de l'ETH reçu devient le coût de revient pour le calcul FIFO futur.
DeFi : les revenus de liquidité mining, yield farming et liquidity pools sont dans une zone grise importante. La position la plus prudente est de les traiter comme des revenus divers imposables à 33% à la réception.
📝 Comment déclarer sur MyMinfin
La déclaration se fait en deux étapes distinctes :
Code de déclaration MyMinfin : rubriques "Revenus divers" → "Plus-values sur actifs numériques". Le montant à reporter est la plus-value nette après franchise.
Justificatifs à conserver : le rapport Excel généré par notre calculateur constitue une preuve de bonne foi. Conserve aussi les CSV originaux exportés depuis chaque exchange. Délai de conservation : 7 ans.
Opt-out retenue à la source : si ton exchange applique la retenue à la source (depuis juin 2026), active l'opt-out dans les paramètres pour déclarer toi-même et bénéficier du step-up + franchise correctement.
- Tu importes tes CSV (Binance, Kraken, Coinbase)
- Il applique le FIFO, le step-up et la franchise automatiquement
- Il génère un rapport Excel prêt à servir en cas de contrôle
- Il te donne le montant exact à reporter dans MyMinfin