Fiscalité des sociétés
belges

En société, tes bénéfices sont taxés à l'IS (impôt des sociétés), pas à l'IPP. Le taux est de sur les premiers de bénéfices (si tu te paies un salaire min. 45.000 €) et au-delà. C'est souvent bien moins que l'IPP qui peut atteindre 50%.

Charge fiscale totale sur 100.000€ de bénéfice — comparatif

• Taux réduit : sur la première tranche de de bénéfices, si la société verse au minimum 45.000 € de rémunération au dirigeant.
• Taux plein : au-delà de de bénéfices, et pour les sociétés ne remplissant pas les conditions du taux réduit.
• Cotisation distincte 5,1% : si la société ne verse pas de rémunération suffisante.

• Rémunération du dirigeant (et avantages en nature valorisés)
• PLCI et EIP (dans les limites légales)
• Voitures (selon taux CO2 et date d'achat)
• Frais de représentation (50% pour restaurants)
• Dotations aux amortissements
• Réserve de liquidation (10% taxe immédiate → 5% PM lors distribution après ans)

Quand tu es directeur de ta propre société, tu peux te payer de deux façons : un salaire mensuel ou des dividendes. Les deux sont taxés différemment. La stratégie optimale combine souvent les deux.

• Rémunération optimale : payer juste assez pour activer le taux IS réduit (45.000 €). Le reste : réserve de liquidation ou EIP.
• Avantages en nature : voiture de société, assurance hospitalisation, abonnement GSM — déductibles pour la société, imposés forfaitairement pour le bénéficiaire.
• Tantièmes : rémunération variable en fin d'année selon bénéfices. Déductible IS, taxé IPP — permet d'ajuster la charge fiscale.

VVPRbis (Verlaagde Voorheffing / Précompte Réduit bis) est un régime belge qui réduit le précompte mobilier sur les dividendes de certaines PME. Au lieu de 30%, tu paies 15% ou 20%. C'est une économie significative.

• Société créée après le 01/07/2013 avec apport en numéraire (pas d'apport en nature).
• Actions nominatives (inscrites dans le registre des actionnaires).
• Taux : sur dividendes d'actions détenues depuis la 3ème année comptable complète.
• Taux 20% : sur dividendes d'actions de la 1ère ou 2ème année.

• Toute augmentation de capital par incorporation de réserves "pollue" les actions VVPRbis.
• Apport en industrie (know-how) non éligible — apport en numéraire uniquement.
• Liquidation : le solde est taxé à 30% PM (pas VVPRbis). Voir réserve de liquidation comme alternative.

La réserve de liquidation permet de distribuer des dividendes à 5% de PM (au lieu de 30%) — si tu patientes au moins 5 ans. C'est l'un des outils les plus efficaces pour les sociétés belges.

• La société transfère une partie de ses bénéfices (après IS) dans une réserve de liquidation.
• Cette opération génère une taxe immédiate de 10% sur le montant transféré.
• Après ans : distribution possible au PM réduit de .
• Charge totale (IS + taxe + PM ) = ~31,5% — comparable au VVPRbis.
• Avantage vs VVPRbis : pas de condition sur la date de création ou le type d'apport.

Charge globale avec stratégie optimisée : 30–35%. Vs 50%+ en personne physique. Les frais de société et de comptable doivent être intégrés dans le calcul de rentabilité réelle.

L'EIP est l'équivalent de l'assurance-groupe pour le dirigeant de sa propre société. La société cotise à une assurance-pension à ton nom. Les cotisations sont déductibles de la société et tu constitues un capital retraite.

• Règle des 80% : le capital constitué par l'EIP + PLCI ne peut pas dépasser 80% de la dernière rémunération annuelle brute × nombre d'années restantes jusqu'à 65 ans.
• Déductibilité : les primes sont des charges déductibles pour la société (réduisent l'IS).
• Sortie : capital versé à 65 ans, taxé à 10% (si carrière complète) + cotisations INAMI + solidarité.

EIP vs PLCI : l'EIP est alimenté par la société (avec ses bénéfices à IS réduit), la PLCI est payée par le dirigeant PP. Les deux sont complémentaires. L'EIP permet de faire sortir des bénéfices de la société à un coût fiscal final très faible — IS + 10% à la sortie ≈ 28% total vs IPP 50% sur dividende ordinaire.